新版增值税申报表未开票收入填报规则解读

中国会计视野发布解读，说明新版增值税纳税申报表（试行）下未开票收入的申报流程：发生未开具发票销售业务的纳税人，需先在业务信息表勾选“未开具发票销售业务”，再填报《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》，数据自动代入附列资料（一）及主表。 填报时，正数收入填“本期正数销售额”，补开发票后按对应属期填负数冲减，同一项目、税率、属期起止只能填一行。小规模纳税人按季度销售额是否达到30万元起征点，分别填入小微企业免税销售额栏次或应征增值税不含税销售额栏次。 解读还提到，金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，90天后发生的暂不缴纳、待实际收到时再缴；该情形仅限金融机构。各地税局要求不同，以当地为准，如深圳出现一窗式比对不通过可通过远程办处理。

AI 根据报道生成 · 15 天前更新